شفافیت مالیاتی مودیان، با استفاده از دستگاه‌های EFD
شفافیت مالیاتی مودیان، با استفاده از دستگاه‌های EFD: امروزه نگرانی جهان برای مسیر رشد مطلوب اقتصاد، افزایش یافته است. اصلاح و هدفمند کردن درآمدهای مالیاتی یکی از روش‌های بهبود و پیشرفت شرایط اقتصادی در کشورهاست. افزایش درآمدهای مالیاتی تنها زمانی با رشد اقتصادی تؤام خواهد شد که اصلاحات عمده مالیاتی در دستور کار سران کشورها قرار گیرد. بهبود شرایط مالیات دهندگان، در نهایت بهبود شرایط اقتصادی یک کشور را در پی خواهد داشت. از این رو در یک اقتصاد پویا، مقامات مالیاتی کشورها به دنبال حمایت از مالیات دهندگان از طرق مختلف هستند.
يکي از مهم‌ترین مسائلي که در فضای اقتصادی دنيا به عنوان يک پیش فرض وجود دارد، شفافيت اطلاعات است. امروزه همه اطلاعات و دارایی های افراد جامعه، شرکت‌ها، سرمايه‌داران، دولتمردان، فعالان مختلف اقتصادي اعم از تجار و توليدکنندگان، اطلاعات زمين و مسکن، توليدات داخل، مقدار و اقلام وارداتی و صادراتی همه و همه باید در اختيار دولت‌ها قرار گیرد تا با اين اطلاعات توانایی برنامه‌ریزی اقتصادی را داشته باشند. همچنين این اطلاعات اقتصادي، در اختيار همگان قرار می گیرد تا با نگاه به تحولات و تغييرات آن، برنامه‌ريزی کنند. در اين فضا است که فعالان اقتصادي اطمينان لازم براي سرمایه‌گذاری را مي‌يابند و اقتصاد به سوی پیشرفت گام بر می دارد. با این وجود، شفاف سازی اطلاعات در کشور ما دچار چالشهای فراوانی است و بسياري از اطلاعات اقتصادی مهم حتی در اختيار دولت نيز قرار ندارد. در مطلب پیشرو، ابتدا تعریف مختصری از دستگاه های تولید رسید الکترونیکی EFD[1]و تجهیزات جدیدی که برای ثبت دقیق اطلاعات مالیاتی به منظور ایجاد شفافیت مالیاتی طراحی‌شده است را مطرح می کنیم، سپس ساز و کار فنی این دستگاهها را مورد بررسی قرار داده و در پایان راهکارها و استانداردهای GS1 در این حوزه را معرفی خواهیم کرد.
Device Fiscal ها دستگاه های حافظه فیزیکی، دستگاه‌های الکترونیکی مورد استفاده برای کنترل درآمد مالیاتی کشور و شفافیت مالیاتی هستند در حال حاضر به طور گسترده در بسیاری از کشورهای جهان از جمله روسیه، بلغارستان، صربستان، رومانی، لهستان، ارمنستان، گرجستان، کنیا و غیره استفاده می شود.
دستگاه های تولید رسید الکترونیکی که به عنوان دستگاه های الکترونیکی مالیاتی (EFDs) شناخته شده اند، جایگزین صندوق های ثبت الکترونیکی (ECRs[2]) هستند. مدیریت ادعای بازپرداخت (repayment claims) یک مسئله دشوار است و مالیات بر ارزش افزوده، علیرغم موفقیت آن، هنوز شامل چالشهای فراوانی است که از جمله آن میتوان به رشد آهسته پایه مالیاتی، فرار مالیاتی و اجتناب از پرداخت مالیات اشاره کرد که در کنار آن، همچنان برخی از معامله گران ثبت شده مالیات بر ارزش افزوده (VAT[3])، مالیات فاکتورهای خود را صادر نمیکنند.
بنابراین انتظار میرود که استفاده موثر از EFDها باعث تغییر و تعدیل مالیات بر ارزش افزوده شده و درآمد سیستمهای مالیاتی و در نتیجه آن، درآمدهای دولتی افزایش یابد.
عدم وجود قانونی که حکم به استفاده از ثبت فروش(Sales Registration) را صادرکند، فرصت هایی را برای برخی دستکاری ها شامل عدم صدور رسید به مشتری، مخفی کردن عمدی گزارش فروش، ثبت نام نادرست در گزارشات، ادعای کسری غلط از سوی معامله گران و امثالهم ایجاد کرده است.
شفافیت مالیاتی مودیان، با استفاده از دستگاه‌های EFD
دستگاه‌های EFD، اساس معرفی یک سیستم جدید ثبت فروش را فراهم می کنند که شفاف و قابل اطمینان است و ثبت تمام معاملات مالیاتی را با نتایج زیر، محیا میسازد :
- یکسان سازی فرآیند صورتحساب ها و کنترل موثرتر روی آنها
- افزایش درآمد عمومی
- بهبود مدیریت منابع انسانی
- جلوگیری از فرار مالیاتی و تقلب مالیاتی در مورد تمام مالیات های قابل اعمال
- ایجاد شرایط برابر برای انجام کسب و کار و تنظیم بازار
- جلوگیری از رقابت ناعادلانه و توسعه سریع اقتصادی
- کسب اطلاعات بهتر در مورد عملیات تجاری مالیات دهندگان.
معرفی دستگاه های EFD به مالیات دهندگان، به عنوان یک روش موثر برای حل مشکل عدم انطباق و افزایش درآمد دولت دیده میشود. همچنین این دستگاه ها دارای حافظه فیزیکی ساخته شده اند که نم یتوانند از طریق تداخل مکانیکی، شیمیایی و الکترومغناطیسی پاک شوند، گزارشگیری هر 24 ساعت به صورت خودکار انجام می شود و اطلاعات مالیاتی را به سیستم اداره امور مالیاتی منتقل می کند. این درحالی است که مکانیسم تاریخ آن تغییرناپذیر است. علاوه بر این دستگاه ها، صورتحساب / فاکتور fiscal را در شرایطی صادر می کنند که منحصرا قابل شناسایی است و می تواند به صورت مستقل و پیکربندی شده در شبکه استفاده شود، دارای 48 ساعت پشتیبانگیری قدرتمند است و میتواند از باتری خارجی در مناطق بدون برق نیز استفاده کند.
طی سالهای متمادی، یکی از چالش اصلی در مدیریت مالیات بر ارزش افزوده و شفافیت مالیاتی، عمدتا فرار از پرداخت مالیات با عدم صدور صورت حسابهای مالیاتی به ویژه توسط مالیات دهندگان کوچک و متوسط بوده است. معرفی دستگاه های EFD به محدود کردن این وضعیت با اتصال به سرور مرکزی اداره امور مالیاتی کمک خواهد کرد. همچنین برای اطمینان بیشتر از انطباق، خریدار تشویق خواهد شد، یک فاکتور مالیاتی که توسط EFD تولید می شود را تقاضا کند. چرا که این تنها راهی است که یک معامله مالیاتی ثبت و ضبط خواهد شد.
فاکتور مالیاتی که توسط یک دستگاه EFD تولید می شود شامل پارامترهای زیر می باشد:
- نوع رسید(receipt)
- نوع معامله(transaction)
- روش پرداخت
- نام یا شناسه منحصر به فرد صندوق
- نام و یا کد واحد از هر کالا یا خدمات ارائه شده
- قیمت واحد و مقدار هر کالا یا خدمات ارائه شده
- کل قیمت کالا یا خدمات ارائه شده
- مالیات هایی که برای صورتحساب و نرخ مالیات قابل اعمال قابل استفاده هستند
- مبلغ کل قابل پرداخت توسط مشتری
- TIN [4]مشتری (در صورتی که مشتری یک مالیات دهنده باشد)
- نام و TIN کسب و کار و شناسایی کسب و کار
- مکان هایی که معاملات رخ داده است
بنابراین هر رسید مالی با استفاده از امضای منحصربفرد به صورت دیجیتالی امضا می شود و به صورت یک کد بارکد 2D ،رمزگذاری و در محل موردنظر چاپ می شود. اداره مالیات می تواند به راحتی و به سرعت بررسی کند که آیا رسید صادر شده معتبر و درست است یا خیر.
همچنین بخوانید:
قانون صندوق‌های فروشگاهی باعث شفاف‌سازی اقتصاد میشود
[1] Electronic Fiscal Device
[2] Electronic Cash Register
[3] Value Added Tax